<p>Автоматический обмен информацией или Automatic Exchange of Information (AEOI) – новая реальность современного мира. О нем долго спорили, он потребовал несколько лет на внедрение, но теперь он является данностью. При этом остается много вопросов, отсутствие ответов на которые, пугает предпринимателей и держателей иностранных счетов.</p><div><h2 style="text-align: center;"><strong>Что такое Автоматический обмен налоговой информацией и для чего он нужен?</strong></h2></div><p>Это международная система договоренностей и технических решений, которая позволяет конкретной стране получить информацию о финансовых активах налоговых резидентов за пределами своей территории.</p><p>Основная задача автоматического обмена – сбор информации для борьбы с налоговым уклонением. Пример: предположим, гражданин Германии открыл счет в Швейцарии и не задекларировал его. Он не указал доходы по нему в декларации. Налоговая служба Германии сравнит данные в декларации с отчётами коллег из Швейцарии (и других стран) и доначислит налоги с соответствующими пени.</p><p>По факту сегодня в мире действует две системы автоматического обмена подобной информацией. Первой стала FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – американский закон, который требует у иностранных финансовых учреждений отчитываться о вкладах граждан и налоговых резидентов США в IRS (налоговую службу США). В случае отказа передать информацию об американском гражданине, банку или иному финансовому учреждению грозят санкции.</p><p>Вторая система называется CRS (Common Reporting Standard) или Единый стандарт отчетности. Создателем является Организация Экономического Развития и Сотрудничества (ОЭСР), которая ведёт проект в рамках борьбы с размытием налоговой базы.</p><p>FATCA собирает информацию только в пользу США, а CRS работает на основе Многостороннего и двусторонних соглашений между более, чем сотней стран.  При CRS государства обмениваются данными друг с другом на добровольной основе. В некоторых случаях государство имеет право отказаться от получения информации от другой стороны, но при этом продолжать отправлять данные от себя.</p><p>Именно CRS чаще всего называют автоматическим обменом налоговой, финансовой или банковской информацией. Однако стоит помнить: если у вас есть американский паспорт, то вы обязаны отчитываться перед IRS и платить налоги в Штатах независимо от того, где и сколько времени живете.</p><p>Автоматический обмен банковской информацией необходимо завершать до конца сентября каждого года. Первый обмен между странами-участницами состоялся в сентябре 2017 года за 2016 год. В 2018 году состоится второй обмен, к которому подключаться новые страны. Они передадут информацию за 2017 год.</p><div><h2><strong>Какая информация передается в рамках автоматического обмена?</strong></h2></div><p>Финансовые учреждения всегда собирают информацию о своих клиентах. В рамках автоматического обмена они обязуются собирать и передавать совершенно конкретные данные.</p><p>У клиента попросят предоставить ФИО, адрес проживания, указать страну налогового резидентства, налоговый номер (ИНН), номер счета, данные об остатках и движении средств по счету. Если речь идёт о компании (обмен работает для физических и юридических лиц), то необходимо знать регистрационные данные бизнеса, идентификационный номер, данные бенефициаров (истинных выгодоприобретателей компании).</p><div><h2><strong>Как работает автоматический обмен информацией? Кто участвует в обмене?</strong></h2></div><p>Система автоматического обмена достаточно проста: банк обслуживает клиента и собирает о нем информацию. После этого готовит пакет данных об иностранных резидентах и отправляет в ответственную налоговую службу. Там данные сортируются по странам, с которыми заключено двустороннее соглашение, после чего отправляются массивом.</p><p>Заметим, что несмотря на то, что Многостороннюю конвенцию о взаимопомощи подписало более 100 стран, не каждая страна обменивается с каждой. Во-первых, автоматический обмен на данный момент активировали лишь 79 стран. Во-вторых, даже в этом случае можно выбирать с кем сотрудничать, а с кем нет.</p><p>Некоторые из них отправляют данные во все 79 государств, а принимают лишь из части, например, Великобритания (получает из 63 стран, а отправляет в 79).</p><p>В течение 2018 года планируется подключение еще нескольких стран к обмену. В идеале, все страны мира подключаться к системе CRS. Есть противники двустороннего обмена и будет очень интересно посмотреть, как мир попробует уговорить США передавать информацию из секретных компаний Делавэра и Вайоминга. Штаты получают данные о своих гражданах при помощи FATCA и не спешат делиться данными об иностранных инвесторах на своей территории.</p><p>Благодаря работе автоматического обмена финансовой информацией, власти разных стран уже собрали дополнительных налогов на миллиарды долларов. Можно быть уверенными, чтобы процесс расширение сети обмена информацией продолжат.</p><div><h2><strong>Кто отчитываться в рамках автоматического обмена финансовой информацией?</strong></h2></div><p>Выполнять требования об отчётности в рамках CRS необходимо финансовым учреждениям (financial institution – FI). Под это определение попадают банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, дилеры, брокеры и т.п.</p><p>Они обязаны проверять клиентов и их средства на легальность в рамках антиотмывочного законодательства, а также передавать данные о вкладчиках налоговой службе в рамках CRS и FATCA. В случае опасений относительно клиента, банку проще отказать ему в обслуживании, чтобы не лишиться банковской лицензии.</p><p>Именно поэтому подготовка к открытию банковского счета – крайне важный этап. Ошибки в документах, недостаточная весомость доказательств легальности происхождения средств и многое другое послужит причиной отказать клиенту открыть счет.</p><div><h2><strong>Придется ли платить больше налогов?</strong></h2></div><p>В связи с тем, что налоговые службы узнают об иностранных финансовых активах резидентов, возникает закономерный вопрос: а не придется ли платить больше налогов? Только в том случае, если лицо уклонялось от налогов.</p><p>Основная цель системы – убедиться, что налоговые резиденты платят налоги в полной мере. Если лицо декларирует иностранные активы и уплачивает необходимые по закону налоги, то претензий к нему не будет.</p><p>Однако, если лицо открыло секретный счет в далеком оффшоре, который теперь обменивается данными со страной налогового резидентства лица, то ему грозят и налоги, и штрафы. За особо крупное уклонение от налогов в некоторых странах грозит в том числе уголовное преследование и тюрьма.</p><div><h2><strong>Приватность личных данных в рамках международного автоматического обмена информацией</strong></h2></div><p>Согласно разработанному ОЭСР фреймворку, личные и налоговые данные при обмене информацией охраняются очень хорошо. Требование Стандарта таково, что безопасность обеспечиваться, как техническими, так и юридическими средствами.</p><p>Однако в некоторых странах сохранность личных данных вызывает опасения. Это касается и России. К примеру, Швейцария сообщала, что откажется от обмена с Россией, если ее информация будет использована не по назначению (не только в налоговых вопросах, но шире).</p><div><h2><strong>Как избежать автоматического обмена данными?</strong></h2></div><p>Возникает и такой вопрос: как избежать обмена данными? Здесь существует несколько подходов.</p><ol><li>Перевести активы в ту страну, которая не передает информацию в государство вашего налогового резидентства. К сожалению, мера это временная: спустя несколько лет все или практически все государства присоединяться к автоматическому обмену, а те, что не присоединятся, будут в статусе изгоя и сотрудничать с ними будет крайне тяжело (разве что США останутся в независимом режиме).</li><li>Закрыть иностранные счета и избавиться от зарубежных подотчетных активов. Далеко не все иностранные активы требуется декларировать, однако финансовые, такие как счета в банке, слишком удобны, чтобы от них отказываться. Тем более, необходима диверсификация рисков, поэтому отказ от зарубежных активов – недальновидный шаг.</li><li>Сменить налоговое резидентство. Это не избавит вас от отчетности, но снизит риски раскрытия личной информации перед журналистами, рейдерами и жадными чиновниками вне налоговой службы. К тому же в некоторых юрисдикций налоговое резидентство подразумевает сниженные или даже нулевые налоги на иностранные доходы и не только.</li></ol><p>Независимо от выбранного варианта, помните: без проблем окажутся только те активы, которые имеют легальное происхождение и полную документацию, подтверждающую легальность средств на их приобретения. Неважно, останетесь вы налоговым резидентом России или переберетесь в Андорру, выгоднее всего владеть законными активами, чтобы не сталкиваться с лишними проблемами при работе с налоговиками.</p><p><span style="color: #444444; font-family: Arial, sans-serif; font-size: 10.5pt; text-align: justify;"> </span></p><p><span style="color: #444444; font-family: Arial, sans-serif; font-size: 10.5pt; text-align: justify;"> </span></p><p style="text-align: center;"><em> Если у вас остались вопросы, смело задавайте их специалистам <strong>Castle Family Office! </strong>Напишите нам по адресу: </em></p><p style="text-align: center;"><em> </em><em><strong><em><span face="Calibri" size="3"><span lang="EN-US"><span face="Calibri" size="3"><a href="mailto:info@castle-familyoffice.sg">info@castle-familyoffice.s<span style="text-decoration: underline;">g</span></a></span></span></span></em></strong></em><span style="color: #444444; font-family: Arial, sans-serif; font-size: 10.5pt; text-align: justify;"><br /></span></p>