<p>  经济学家经常指出新加坡是一个继续降低企业税率并引入各种减税措施来吸引和保留全球投资的国家的典范。新加坡是一个统一的企业所得税税率的单级地区税制体系。有效的税率是全球最低的税率之一，对新加坡的企业友好态度是促成经济增长和外国投资流入新加坡城市的两个最重要的因素。</p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>单层税收制度</strong></em></span></p><p>  自2003年1月1日起，新加坡对企业所得税实行单级税收制度，这意味着新加坡对利益相关方不存在双重征税。 新加坡公司缴纳的应纳税所得税为最终税，新加坡公司支付给股东的所有股息免征进一步税。</p><p>  在新加坡没有资本利得税。 例如，在许多其他发达国家，固定资产出售收入，操纵自有资本所产生的外币利润，征收资本利得税。 在新加坡，没有这种税。</p><p>  新加坡的企业所得税税率以及豁免新加坡公司缴税的一般原则。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>最高的公司税率</strong></em></span></p><p>  新加坡的主要公司税率是17％的统一税率。为使新加坡对投资具有吸引力，新加坡的所得税率逐渐下降。我们可以希望新加坡的主要公司税率最终会下降。上述板块的趋势让我们有希望。但新加坡企业所得税的主要税率（与许多其他国家一样）并不一定反映适用于新加坡公司的企业所得税的实际征兆。由于各种免税和税收优惠，企业利润的现行税率通常较低。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>基本税收优惠</strong></em></span></p><p>  下面我将列出所有主要税收优惠和完全摆脱税收的机会，这些优惠目前在新加坡为新加坡居民公司提供。 一旦这些利益和豁免适用于新加坡居民公司的应纳税所得额，新加坡中小企业的企业所得税实际税率将显着降低。</p><p>  对于满足以下标准的新加坡公司，在头三年的每一年中，首10万新元的应税企业利润可获得0％的企业所得税：</p><ul><li>在新加坡注册</li><li>新加坡的税务居民</li><li>他们不超过20名股东，其中至少有一名股东（个人）持有至少10％的股份。</li></ul><p>  8.5％的应纳税所得税为30万新元</p><p>  所有新加坡居民公司都有权享受部分税收豁免，实际上税率为8.5万新元税应税。 超过300,000新元的应税企业收入将以17％的普通企业税率征税。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>提交所得税报告的截止日期</strong></em></span></p><p>  自2009年以来，提交报告的截止日期是11月30日。 新加坡公司必须提交一整套报告：表格C（税务申报），审计/非上市账户和税务计算。 计算税金是根据推算应纳税所得额的账目确认公司的收入和支出。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><strong><em>基本的企业所得税期</em></strong></span></p><p>  在新加坡，企业收入是根据前一年估算的。 这意味着任何评估年（YA）的主要期限实际上是指在评估年（YA）之前一年的财年（FYE）结束时。 公司的会计和报告将在贵公司的财政年度结束时每年编制一次。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>免除企业税务审计</strong></em></span></p><p>  为了减轻新加坡小企业的负担，年收入少于5,000,000新元的私营公司不得进行审计。 请记住私人新加坡公司不应该有公司股东，个人股东应该少于二十人。</p><p>  此外，每年没有任何交易的“睡眠公司”可免除审计报告，并可在没有审计的情况下提交报告。 如果会计年度少于一年，则必须根据日历时间重新计算5,000,000新币的金额。 一些服务提供商称他们为“免除私人公司”（EPC）。在新加坡公司法中，私营新加坡公司在第4（1）条（第4（1）条）中被定义为一个公司，其中只有个人可以成为股东，他们必须少于20人。 理解新加坡所有公司（无论是否免除审计）都必须提交C表格，税务计算和会计报告（无论是否进行审计）。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>可扣税（扣除）</strong></em></span></p><p>  新加坡实行了预扣税法（关于某些类型的收入），以确保征收新加坡非居民必须支付的新加坡收入税。 预扣税不适用于居民公司或个人。 根据法律规定，如果对非居民公司或个人进行某种付款，付款比例必须由税款扣缴并支付。 免赔额被称为预扣税。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>新加坡公司的税务居留权</strong></em></span></p><p>  如果企业的控制和管理来自新加坡，则该公司被视为新加坡居民。 尽管新加坡当局没有明确界定“控制和管理”这一术语，但实际上这个意见被用来指“控制和管理”是指在公司董事会层面制定公司行为和决策的总体政策，而不是每天每天通过小型行政决策 和操作。一般而言，如果董事控制和管理业务，并且在新加坡以外举行董事会会议，则新加坡公司被视为非居民。而新加坡公司的非居住地仍然有效，即使最低级的经营活动在新加坡进行！顺便说一下，新加坡公司的年收入可能会因情况而异。外国公司在新加坡的分支机构最常被视为非居民公司，因为控制和管理直接来自外国母公司 - 控股公司。</p><p>  新加坡居民和非居民公司的税收是相同的，除了仅为新加坡居民公司提供的某些福利外：</p><p>1. 新加坡居民公司可以获得可用于在新加坡注册的新公司的企业所得税豁免计划</p><p>2. 新加坡居民公司根据第13（8）条所得税法第13（8）条，对从外国收到的股息，外国子公司的收入以及在新加坡境外提供服务的付款收入免征所得税。</p><p>3. 新加坡居民公司可以享受国际条约的奖金，避免双重征税。</p><p> </p><p><span style="text-decoration: underline;"><em><strong>新加坡签署的双重征税协定</strong></em></span></p><p>  两国签署的避免双重征税协定通常是一项协议，该协定决定如果公司是两个国家中的一个收入国家的居民，每个国家当局如何征收所得收入。 双重征税协定的主要好处及其主要目的是帮助本国公司和企业摆脱双重征税。</p><p>  目前，新加坡已与70多个国家签署了避免双重征税协定，这一名单继续增加。 新加坡签署的双重征税条约清单反映了新加坡继续努力减轻商人双重征税的负担和国家在刺激国际贸易和外国投资流动方面的真诚利益。</p><p>  自2008年以来，新加坡向前迈进了一大步，为新加坡公司提供单边税收优惠。根据新政策，所有在与新加坡没有双重征税协定的国家中赚取收入的新加坡公司将被允许从外国收到的来自这些国家的税款中获得税收抵免。我想在另外一篇文章中讨论新加坡签署的双重征税协议问题，我将很快写出这篇文章。根据新加坡避免双重征税条约，你可以编写一份完整的指南，这些指南是如何合理编制的。以新加坡和哈萨克斯坦为例，您可以了解这些合同带来的巨大收益。</p><p>  </p><p><span style="text-decoration: underline;"><strong><em>实际净收入与新加坡的应税收入相反</em></strong></span></p><p>  根据新加坡的税法 - 企业所得税应该在两种情况下支付：</p><p>A）收入是在新加坡收到的还是新加坡籍的收入;</p><p>B）在国外从新加坡收到。 在这一点上，有许多例外情况，完全不需要对从外国收到的企业利润纳税。 我将另外写一篇文章来对新加坡的外国收入征税。</p><p>  公司的收入和支出本身并不能提供计算应纳税所得的全面情况。 例如，贵公司的某些费用可能不能用于税务抵扣，或者收益中的一些收入可能根本没有征税，或者可能会单独纳税，作为非商业收入。</p><p>  新加坡公司的某些收入可以免税，因为税法的某些特点 - 新加坡所得税法。</p><p>  一般来说，新加坡的公司可以从税收中扣除开支。 当合法利润出现时，必须从明年开始扣除费用。 但是，只有在股东组成没有重大变化的情况下，费用才能用于纳税目的。</p>